Расходы, которые не признаются в отчете

Правильный учёт расходов: ключ к успешному бизнесу

Правильное отражение расходов имеет решающее значение для любого бизнеса, особенно при подготовке годового расчёта налога на прибыль. Некоторые расходы не признаются в налоговых целях, что может увеличить вашу налоговую базу и привести к дополнительным обязательствам перед государством.

Ниже представлен обзор наиболее важных расходов, которых следует избегать или правильно понимать.

1. РАСХОДЫ, НЕ СВЯЗАННЫЕ С БИЗНЕСОМ

Признаются только расходы, напрямую связанные с вашей предпринимательской деятельностью. Личные расходы или траты, не имеющие отношения к бизнесу, не допускаются.

2. НЕДОКУМЕНТИРОВАННЫЕ РАСХОДЫ

Расходы без действительной документации (счета, договоры, квитанции) не будут признаны. Это частая проблема при неформальных выплатах или платежах без фискального подтверждения.

3. ПЕНИ ЗА ПРОСРОЧКУ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Проценты за задержку, возникшие из-за несвоевременной уплаты налогов и взносов, не могут учитываться как признанный расход.

4. ПРОЦЕНТЫ НЕРЕЗИДЕНТАМ ПО ЗАВЫШЕННЫМ СТАВКАМ

Если вы выплачиваете проценты иностранным лицам по ставкам выше рыночных, эта сумма не будет признана расходом.

5. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ, ОПЛАЧЕННЫЕ ИНОСТРАННОЙ ГОЛОВНОЙ КОМПАНИИ

Расходы, которые постоянное представительство в Черногории перечисляет своей головной компании за рубежом, не признаются в налоговых целях.

6. ВЫПЛАТА ПРИБЫЛИ

Выплаты сотрудникам или другим лицам из распределённой прибыли не считаются признанными расходами.

7. ШТРАФЫ И ПЕНИ

Денежные штрафы, пени и другие санкции, возникшие в ходе деятельности, не могут учитываться как расходы компании.

8. КОРРЕКТИРОВКИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Если корректируется стоимость дебиторской задолженности к лицу, которому вы одновременно должны, в пределах этого долга такой расход не признаётся.

9. ВЗНОСЫ ПОЛИТИЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

Пожертвования и любые взносы политическим партиям исключены из признанных расходов.

10. ПОДАРКИ И БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПЕРЕДАЧИ

Передача имущества или денежных средств без компенсации не признаётся расходом.

11. ПЕНИ МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ

Проценты между аффилированными юридическими лицами (например, материнской и дочерней компанией) не признаются.

Если такие расходы оплачены с расчётного счёта компании, они увеличат вашу налоговую базу, и на них будет начислен налог на прибыль по ставкам 9%, 12% или 15%, в зависимости от величины полученной прибыли.

Мы рекомендуем тщательно планировать расходы и консультироваться с нами, чтобы избежать дополнительных затрат и обязательств при расчёте налогов.
Наша команда поможет вам разобраться в местных нормах и оптимизировать деятельность вашей компании.