30. 10. 2025.
Отчёт о прибылях и убытках — это сердце любого бизнес-отчёта: он показывает, приносит ли ваш бизнес прибыль или борется с издержками. Часто упускается из виду тот факт, что некоторые расходы, хотя и кажутся бременем, могут существенно улучшить вашу налоговую ситуацию.
Признаваемые расходы в отчёте о прибылях и убытках — это не просто цифры, а стратегический инструмент для оптимизации деятельности и получения налоговых льгот. Ниже представлен обзор ключевых расходов, которые признаются, и способов правильного управления ими.
1. РАСХОДЫ НА ЗАРПЛАТУ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ
Если вы выплачиваете зарплаты, авторские гонорары или вознаграждения по договорам — эти расходы признаются для целей налогообложения, но только тогда, когда они действительно выплачены.
Поэтому важно производить выплаты регулярно и своевременно.
2. АМОРТИЗАЦИЯ
Стоимость основных средств со временем снижается, и эту потерю стоимости можно отразить как расход.
Ставка амортизации зависит от группы актива и варьируется от 2,5% до 30%.
Активы стоимостью до 300 € сразу признаются расходом, без дополнительных процедур.
Амортизация — отличный способ снизить налоговую базу, при этом компания продолжает использовать приобретённое имущество.
3. ПОЖЕРТВОВАНИЯ И КОРПОРАТИВНАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Пожертвования признаются расходом в размере до 3,5% от общего дохода, а пожертвования национальным спортивным союзам — до 5% дохода.
Чтобы быть признанными, пожертвования должны быть перечислены юридическим лицам, которые занимаются соответствующей деятельностью (НКО, образовательные учреждения, спортивные клубы, культурные и религиозные организации и др.).
Это отличная возможность одновременно внести вклад в сообщество и получить налоговые льготы.
4. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ И ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ
· Представительские расходы (деловые обеды, встречи) признаются в размере до 1% дохода при условии, что они документированы и обоснованы.
· Членские взносы палатам, ассоциациям и союзам признаются в размере до 0,1% дохода.
· Членские взносы, установленные законом как обязательные, признаются в полном объёме.
5. СПИСАНИЕ СОМНИТЕЛЬНОЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Сомнительная и безнадёжная дебиторская задолженность может быть признана расходом, но при выполнении определённых условий:
Правильное списание таких задолженностей позволяет избежать ненужного увеличения налоговой базы.
6. РЕЗЕРВЫ И ОБЕСЦЕНЕНИЕ АКТИВОВ
Если активы теряют стоимость вследствие повреждения, хищения или списания, этот расход признаётся в том периоде, когда произошло событие.
Важно иметь документацию (акт, отчёт), подтверждающую потерю стоимости.
Правильное ведение и признание расходов в отчёте о прибылях и убытках не только обеспечивает соответствие закону, но и может принести значительную налоговую экономию. Считайте расходы инструментом оптимизации бизнеса, а не только издержками.
Если всё это кажется вам сложным — вы не одни.
Наша компания Perfectum оказывает профессиональную поддержку в бухгалтерском учёте и налоговом консультировании. Мы заботимся о законности, точности и своевременности всех отчётов, пока вы сосредотачиваетесь на том, что умеете лучше всего — управлении и развитии бизнеса.
