Покупка недвижимости на компанию – разумный шаг или скрытые расходы?

Покупка недвижимости на фирму может быть отличным способом долгосрочной оптимизации расходов и обеспечения стабильности бизнеса. Однако перед принятием решения важно понимать налоговые преимущества, правила амортизации, а также ограничения, связанные с вычетом НДС.

1. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ И АМОРТИЗАЦИЯ

Покупка недвижимости на фирму предоставляет значительные налоговые преимущества, так как недвижимость учитывается как основной актив и подлежит амортизации.

Согласно правилам, действующим с 1 января 2025 года:

• Налоговая амортизационная ставка для коммерческих и жилых объектов составляет 2,5% в год.
• Расходы на содержание, страхование, ремонт и коммунальные услуги можно учитывать как хозяйственные расходы, что дополнительно уменьшает налоговую базу.

2. ВЫЧЕТ НДС – ТОЛЬКО ПРИ ПЕРВОЙ ПРОДАЖЕ

Одним из ключевых вопросов при покупке недвижимости является право на вычет НДС.

Фирма может воспользоваться правом на вычет НДС только если:

• покупает коммерческое помещение у юридического лица, являющегося плательщиком НДС,
• и если это первая продажа недвижимости.

Право на вычет НДС отсутствует:

• если вы покупаете недвижимость у физического лица или объект, который уже ранее был предметом продажи;
• если вы покупаете квартиру или дом – независимо от назначения или продавца.

3. НАЛОГ НА ОБОРОТ НЕДВИЖИМОСТИ

Кроме того, при приобретении недвижимости покупатель уплачивает налог по прогрессивным ставкам:

• до 150.000 € – 3%
• от 150.000 до 500.000 € – 4.500 € + 5% на сумму свыше 150.000 €
• свыше 500.000 € – 22.000 € + 6% на сумму свыше 500.000 €

Важно: если при покупке был уплачен НДС, налог на оборот недвижимости не взимается.

4. ЕЖЕГОДНЫЙ НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

После покупки фирма обязана платить ежегодный налог на недвижимость.

• Налоговая база определяется исходя из бухгалтерской стоимости объекта недвижимости, отражённой в учётных книгах компании на 31 декабря предыдущего года.