Годовая налоговая декларация по подоходному налогу для физических лиц, получающих доходы из-за границы — кто обязан её подавать?

Все больше жителей Черногории получают доходы, работая на иностранных работодателей, занимаясь фрилансом или оказывая услуги через интернет. При этом у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог в Черногории с таких доходов и когда необходимо подавать годовую налоговую декларацию.

Ниже мы объясняем, кто обязан подавать декларацию, какие доходы необходимо указывать и как рассчитывается налог.

КТО ОБЯЗАН ПОДАТЬ ГОДОВУЮ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ?

Согласно Закону Черногории о подоходном налоге с физических лиц, налоговый резидент Черногории обязан подать годовую налоговую декларацию, если он получает определённые виды доходов, с которых налог не был окончательно удержан.

К таким доходам относятся:

• доход от самостоятельной деятельности;
• доход от разовой самостоятельной деятельности (фриланс);
• доход от прироста капитала;
• доход от имущества в случаях, предусмотренных законом;
• авторские и смежные права;
• доход от спортивной деятельности;
• доход от работы через интернет и игровой деятельности (gaming);
• доходы, полученные за границей, в
• ключая заработную плату от иностранных работодателей.

Годовую налоговую декларацию необходимо подать не позднее конца апреля за предыдущий налоговый год.

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ НА ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ЗА ГРАНИЦЕЙ?

Доходы, полученные за границей, облагаются налогом по ставкам, установленным Законом Черногории о подоходном налоге с физических лиц.

Для доходов в виде заработной платы действуют следующие ставки:

• 0% — на часть налогооблагаемого дохода до 700 евро в месяц;
• 9% — на часть дохода от 700,01 до 1 000 евро в месяц;
• 15% — на часть дохода свыше 1 000 евро в месяц.

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ НАЛОГ УЖЕ БЫЛ УПЛАЧЕН ЗА ГРАНИЦЕЙ?

Если вы являетесь налоговым резидентом Черногории и уже заплатили налог с этого дохода в стране, с которой у Черногории заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, как правило, повторно платить налог в Черногории не потребуется.

Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо предоставить документы, подтверждающие, что налог действительно был уплачен в другой стране.

КАК ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ?

Годовая налоговая декларация подаётся в электронном виде через портал IRMS. В зависимости от вида дохода к декларации необходимо приложить документы, подтверждающие полученный доход, а при необходимости — подтверждение уплаты налога за границей.

Если вы получаете доходы из-за границы или работаете через интернет, наша команда поможет вам рассчитать налог, подготовить все необходимые документы и подать годовую налоговую декларацию.